出国旅行时，除了护照、签证、无犯罪记录等必不可少的文件外，外国人也应了解一些与自身权益相关的法规。退税是外国人应当牢记的一个术语。那么，什么是退税？关于越南退税，您需要了解哪些内容？
本文将为您提供有关越南退税的实用信息，涉及缴税地点、退税流程以及所需文件。
什么是外国人退税？
旅客退税允许旅客（持外国护照者）就在已注册为“游客退税”参与商户的店铺所购买的商品，申请退还增值税（VAT）。
增值税退税的适用对象包括哪些人？
根据 2014年5月30日发布的第72/2014/TT-BTC号通知第1条，增值税退税的适用对象有两类：“外国人和海外越南人，但不包括《航空法》规定的机组人员，以及《海事法》规定的船员（以下统称外国人），其护照或出入境证件由外国主管机关签发且可用于出入越南，并通过设有增值税退税的口岸购买和携带货物出境”。
退税申报地点
旅客应牢记两个地点：货物实物查验及增值税退税申报单查验地点，以及增值税退税款项支付地点。
外国旅客抵达内排机场或新山一机场时，货物实物查验及增值税退税申报单查验地点设在行李托运柜台和/或登机牌查验区，用于对随行李托运的退税货物进行实物查验；在隔离区，则用于对随身携带的退税货物进行实物查验。
此外，为领取退税款，国际海港设有增值税退税柜台，这些柜台为独立柜台（亭），并依法具备现金管理和会计凭证方面的资质。
增值税退税流程
增值税退税流程共分为三个阶段。
第一阶段：外国人在被选定销售退税货物的企业（名单公布于税务总局网站）购买商品时，应留意核对发票暨退税申报单中的信息（发票开具日期、购买人姓名全称、护照号码等）。
如信息有误或不完整，外国人应要求予以更正；如信息正确且完整，则应在发票暨退税申报单上签字。
第二阶段：外国人须向海关提交发票暨退税申报单，并出示退税货物。在内排国际机场和新山一国际机场，外国人应在隔离区外的发票暨退税申报单查验柜台向海关提交发票暨退税申报单并出示货物，以便海关人员在办理行李托运手续前进行查验。
海关查验发票暨退税申报单和货物后，外国人应继续办理货物托运手续并领取登机牌。
如外国人要求就随身行李办理退税，则在进入隔离区后，应按要求提交发票暨退税申报单并出示退税货物。海关将查验发票暨退税申报单和货物（如有必要），并计算应退还给外国人的增值税金额。
在其他退税地点，随身退税货物或行李应在隔离区外（国际机场）和退税区（国际海港）接受海关检查。
第三阶段：外国人应在隔离区的退税柜台出示登机牌，以及经海关查验的发票暨退税申报单（海关据此认定货物种类并计算应退还给外国人的增值税金额），并在该柜台盖章。
退税所需文件
为完成增值税退税的查验和提交手续，外国旅客应注意两类文件：一类是用于查验发票暨退税申报单和货物的文件，另一类是外国人在出境时领取增值税退税款所需的文件。
就查验发票暨退税申报单和货物所需的文件而言，外国人应在发票暨退税申报单及货物查验柜台向海关人员出示以下文件：护照或出入境证件；发票暨退税申报单及货物。
关于外国人在出境时领取增值税退税款所需的文件，外国人应准备登机牌和发票暨增值税退税申报单。海关完成对发票暨增值税退税申报单和货物的查验后，外国旅客应持上述文件，在退税柜台向商业银行出示。
适用增值税退税的货物
根据 2014年5月30日第72/2014/TT-BTC号通知第11条，符合以下条件的物品适用增值税退税：
“- 货物不属于禁止出口的货物清单；不属于须根据政府 2013年11月20日第187/2013/NĐ-CP号法令及其指导文件取得贸易部（现为工贸部）许可的出口货物清单，也不属于须接受专项管理的出口清单。
– 货物属于 2008年6月3日第13/2008/QH12号《增值税法》第3条及其指导文件规定的应征收增值税的货物。
– 货物不属于 2006年6月29日《越南民用航空法》第12条及其指导文件规定的飞机上禁止携带的货物清单。
– 货物不属于财政部 2003年1月15日第08/2003/TT-BTC号通知（该通知指导驻越南外交使团、领事馆及国际组织代表处的增值税退税）所规定的外国人增值税退税范围。
– 在越南购买并持有发票暨退税申报单，且该申报单最迟于外国旅客离开越南之日前 60 天内开具。
– 在同一销售方同日购买并在发票暨退税申报单中列明的货物最低价值（含同一销售方同日多张发票的累计金额）至少为 200 万越南盾。”
越南外国人退税制度存在的一些难题
目前，增值税退税查验程序仍高度依赖纸质材料。由越南海关总局设立的各海关机构仅凭旅客提交的纸质发票进行查验，未采用电子发票。此外，旅客必须以手写纸质单据进行申报，也使该流程面临一定局限。
据河内海关局称，内排海关支局报告称，部分情形给海关计算增值税退税款造成困难，例如普通品牌的服装、缺少标签和标识、发票上缺少红色标记或联系电话不准确。
与此同时，岘港海关局在实施针对海外游客和离境越南侨民的货物增值税退税过程中报告称，该局在查验发票和增值税申报单时难以确定销售企业的退税情况。因此，该局凭这些销售企业开具的发票收取已退增值税往往耗时较长。
提升增值税退税体系质量的解决方案
本部分改编自海关新闻网（Customs News）发布的文章。为建立更高效的体系，各主管部门和机构应相互协调。建议办理增值税退税的企业与税务总局协作，从而使管理更加严密、便捷。
此外，参与销售退税的企业应具有明确界定的权利和义务，并应对未及时向海关更新信息以便事先处理的情形设定处罚措施。
河内海关局建议，对于全新或二手商品，也应适用更严格的增值税退税条件规定。对于劳力士手表、卡地亚、爱马仕、香奈儿等高端品牌的高价值商品，实物查验难以判定其为真品还是仿冒品。
应在增值税退税体系中应用技术手段。这将提升效率，并确保海关、银行与增值税退税企业之间的信息透明。
总而言之，增值税退税对进出越南的外国游客保障其出境旅行的权益具有重要意义。外国人应提前准备好申报增值税退税所需的文件，并遵循海关的指引。越南的增值税退税体系在构建相关企业之间顺畅的工作流程方面仍存在困难。
因此，升级增值税退税程序是主管部门的一项重要任务。希望本文对您有所帮助，如您遇到任何与法律相关的问题，请联系 Viettonkin，我们将竭诚为您提供支持。
