引言
2025 年 6 月 17 日，在 94.56% 的投票成员支持下，国会正式通过决议，将标准增值税（VAT）税率从 10% 下调至 8%。这一战略性调整旨在刺激生产与消费、支持企业和家庭，并维持越南在 2025 年下半年及 2026 年的增长势头。本指南将梳理该政策的关键要点，说明您的合规义务，并解答常见问题，助您做好充分准备。
要点概览
- 增值税税率下调：10% → 8%
- 适用商品 & 服务：属于《第48/2024/QH15号增值税法》第九条第三款所列范围的商品与服务（例如制造业、零售、物流、IT 服务）。
- 例外情形：电信；金融银行；证券；保险；房地产；金属及矿产品（煤炭除外）；特别消费税应税商品与服务（汽油除外）。
- 有效期限：2025 年 7 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日。
- 财政影响：预计 2025 年下半年财政收入减少 39.54 万亿越南盾，2026 年减少 82.2 万亿越南盾（合计 121.74 万亿越南盾）。
1. 法律依据
- 国会决议：于 2025 年 6 月 17 日 通过，临时下调增值税税率。
- 《第48/2024/QH15号增值税法》：规定适用对象与税率；第九条第三款列明了当前适用下调税率的商品与服务。
- 此前的《第180/2024/NĐ-CP号法令》：对 2025 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间作出了类似的 2% 下调规定。
2. 减税范围
近期通过的这项决议明确界定了哪些商品与服务的增值税税率从 10% 降至 8%。在实际操作中，这意味着大多数制造、批发和零售活动（正是日常商业运转的核心引擎）将受益于更轻的税负。运输与物流服务此次新纳入适用行业清单，如今可将成本节约传递给托运人和最终用户。同样，IT 与软件服务也被纳入减税范围，这体现了越南蓬勃发展的科技产业的战略地位。另一方面，部分行业仍不在这一优惠范围之内：电信、金融银行服务（包括证券、保险及相关活动）、房地产交易、金属及矿产品（仅煤炭除外），以及少数特别消费税应税商品与服务。值得注意的是，汽油（长期以来的财政调节工具）继续适用下调后的税率，从而对消费者产生广泛影响。
| 类别 | 原税率 | 新税率 | 备注 |
| 制造业 & 批发/零售 | 10% | 8% | 标准税率商品与服务 |
| 运输 & 物流 | 10% | 8% | 本次决议新增纳入 |
| IT & 软件服务 | 10% | 8% | 新增纳入 |
| 电信；金融与银行 | 10% | 不适用 | 不适用税率下调 |
| 房地产 | 10% | 不适用 | 不适用 |
| 特别消费税应税产品 | 10% | 8% | 例外：汽油仍适用税率下调 |
3. 实施时间表
政策变动往往伴随着紧迫的期限，但这一次，企业获得了宝贵的准备窗口。新的 8% 增值税税率自 2025 年 7 月 1 日 起正式生效，并适用至 2026 年 12 月 31 日。这为企业留出数周时间，不仅可以作出反应，还能从容而周全地做好准备。
从现在起到生效之日，企业应首先更新会计与开票系统，以体现新税率。同样重要的是，确保内部团队，尤其是财务与销售团队，理解这些变化在实际操作中如何适用：哪些商品与服务适用下调税率，哪些仍维持 10%。
同时，明智的做法是审查所有有效期跨越 7 月 1 日的未结报价、合同或采购订单。如果本应适用 8% 税率的事项仍显示 10%，应提前作出调整，以避免混淆，甚至避免违规。
我们建议将其视为一次提前布局的机会，而不只是一个必须赶上的截止期限。提前行动有助于企业避免临近截止时的系统问题、减少运营中断，并确保在 6 月 30 日午夜新税率生效时，合规工作平稳顺利、没有压力。
| 事项 | 截止日期/时间 |
| 国会决议生效 | 2025 年 7 月 1 日 |
| 增值税税率下调期间 | 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日 |
| 企业须更新开票与会计系统 | 2025 年 7 月 1 日之前 |
4. 对政府预算的影响
增值税下调自然会产生财政影响。预计政府将在 2025 年下半年消化约 39.54 万亿越南盾的财政收入缺口，随后在2026 年全年另减少 82.2 万亿越南盾。总体而言，对国家财政收入的累计影响预计将达到 121.74 万亿越南盾，即贯穿整个政策期。
不过，这一短期预算影响属于更广泛经济战略的一部分。通过减轻企业与消费者的税负，政府旨在刺激生产、消费与市场需求，并期望经济活动增加能够通过其他税收渠道的增长来弥补相关损失。
为配合这一思路，相关配套措施正在实施，其中最突出的是收紧财政纪律、加快税收征管数字化（包括广泛使用电子发票和经认证的收银机），以及战略性动用储备资金以支付紧急和必要支出。这些举措体现了政府确保增值税下调既能发挥刺激作用，又能成为更广泛财政规划中可持续组成部分的决心。
对冲措施：
- 加强税收征管与数字化（通过收银机开具电子发票）
- 收紧预算支出，并动用储备资金应对紧急需求
- 力争 2025 年 GDP 增长达到 8% 或以上，以创造对冲性财政收入
5. 合规检查清单
增值税下调将于 2025 年 7 月 1 日 生效，企业因此拥有宝贵的机会：不仅能确保合规，还能调整运营以获取最大收益。那么，接下来应当采取哪些步骤？
首先更新会计与开票系统，以准确适用新的 8% 税率。这项技术性更新看似简单，但尽早落实有助于避免日后代价高昂的错误。
其次，我们建议为财务和销售团队开展一次专题培训。确保员工了解哪些商品与服务适用下调税率，同样重要的是，了解哪些不适用。当下形成清晰的内部共识，可以为日后节省时间并降低风险。
与此同时，快速审查所有在执行中的合同、报价和采购订单。凡是有效期跨越 7 月 1 日、仍沿用旧 10% 增值税税率的文件，都应尽快更新以体现新税率。这些细小的行政步骤是避免监管问题或客户争议的关键。
不要忽视文档管理。详细记录各项交易的增值税适用情况，因为一旦接受税务稽查，这些记录至关重要。规范的记录保存始终是防范合规问题最有效的手段之一。
最后，重要的是主动向客户和利益相关方告知这一变化。就定价、开票或账单变动及时作出清晰说明，有助于管理预期，并彰显您处理过渡事项的专业性。
综合来看，这些行动不仅能帮助您的企业从容满足监管要求，还能让您充分享受增值税下调所释放的成本效率收益。
6. 常见问题
问 1：免税活动（如教育、医疗）是否需要调整？
答 1：不需要。依据增值税法已享受免税（0% 税率）的服务维持不变。
问 2：如果我在 7 月 1 日之后误开了 10% 的发票，该怎么办？
答 2：应立即开具更正发票，适用 8% 税率，以避免被处罚。
问 3：进口商品是否适用此次下调？
答 3：适用。适用标准 10% 增值税税率的进口商品，除例外情形外，现可适用 8% 税率。
结论
增值税税率从 10% 下调至 8%，是一项及时的“财政刺激”举措，旨在同时降低企业和消费者的成本。尽管这会对国家财政收入造成可衡量的影响，但政府的配套措施旨在维持预算平衡，并推动经济实现强劲增长。对企业而言，从现在到 7 月 1 日的窗口期至关重要：更新系统、培训团队、清晰沟通变化，以确保无缝合规，并最大程度地获取这一政策调整带来的益处。
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