はじめに
2025年6月17日、投票者の94.56%の賛成を得て、国会は付加価値税（VAT）の標準税率を10%から8%に引き下げる決議を正式に可決しました。この戦略的な調整は、生産と消費を刺激し、企業と家計を支援し、2025年下半期から2026年にかけてベトナムの成長モメンタムを維持することを目的としています。本ガイドでは、本政策の要点を整理し、貴社に求められるコンプライアンス義務を概説し、よくある質問にお答えすることで、万全の準備を支援します。
主なポイント
- VAT税率の引き下げ：10%→8%
- 対象となる物品・サービス：「VAT法48/2024/QH15」の第9条第3項に列挙されるもの（例：製造業、小売業、物流、ITサービス）。
- 除外項目：電気通信、金融・銀行、証券、保険、不動産、金属・鉱業製品（石炭を除く）、特別消費税対象の物品・サービス（ガソリンを除く）。
- 適用期間：2025年7月1日～2026年12月31日。
- 予算への影響：2025年下半期に39兆5,400億ベトナムドン、2026年に82兆2,000億ベトナムドンの歳入減を見込む（合計121兆7,400億ベトナムドン）。
1．法的根拠
- 国会決議：VAT税率を一時的に引き下げるため、2025年6月17日に可決。
- VAT法48/2024/QH15：対象と税率を規定。第9条第3項に、軽減税率の適用を受ける物品・サービスが列挙されています。
- 従来の政令180/2024/NĐ‑CP：2025年1月1日～6月30日について、同様の2%の引き下げを定めていました。
2．減税の対象範囲
今回の決議は、VAT税率が10%から8%に引き下げられる物品・サービスを慎重に線引きしています。実務上は、製造業や卸売・小売業の大部分、つまり日々の商取引を支える中核的な活動が負担軽減の恩恵を受けることになります。対象セクターのリストに新たに加わった運輸・物流サービスは、コスト削減分を荷主とエンドユーザーの双方に還元できるようになりました。同様にIT・ソフトウェアサービスも減税の対象となり、急成長するベトナムのテクノロジー産業が担う戦略的役割が認められました。一方で、一部の業種はこの優遇措置の対象外にとどまります。電気通信、金融・銀行サービス（証券、保険および関連業務を含む）、不動産取引、金属・鉱業製品（石炭のみ例外）、および一部の特別消費税対象の物品・サービスです。なお、ガソリンは長年財政の調整弁とされてきた品目であり、引き続き軽減税率が適用されるため、幅広い消費者に影響が及びます。
| 区分 | 従来の税率 | 新たな税率 | 備考 |
| 製造業・卸売・小売業 | 10% | 8% | 標準的な物品・サービス |
| 運輸・物流 | 10% | 8% | 本決議で新たに対象に追加 |
| IT・ソフトウェアサービス | 10% | 8% | 新たに対象に追加 |
| 電気通信、金融・銀行 | 10% | 該当なし | 減税の対象外 |
| 不動産 | 10% | 該当なし | 対象外 |
| 特別消費税対象製品 | 10% | 8% | 例外：ガソリンは軽減税率を維持 |
3．実施スケジュール
政策変更は厳しい期限とともに実施されることが多いですが、今回は企業に準備のためのありがたい猶予期間が与えられています。新たな8%のVAT税率は2025年7月1日に正式に発効し、2026年12月31日まで適用されます。これにより企業には数週間の時間が生まれ、単に対応するだけでなく、計画的かつ徹底的に準備を進められます。
現在から発効日までの間に、企業はまず会計および請求システムを更新し、新しい税率を反映させる必要があります。同様に重要なのは、社内チーム、とりわけ財務部門と営業部門が、変更が実務上どのように適用されるのかを理解することです。すなわち、どの物品・サービスが対象となり、どれが10%のままなのかを把握する必要があります。
また、7月1日をまたぐ未処理の見積書、契約書、発注書を確認することも賢明です。本来8%が適用されるべき取引に依然として10%の税率が反映されている場合は、混乱、さらにはコンプライアンス違反を避けるため、事前に修正を行うべきです。
単に守るべき期限としてではなく、先行して備える機会として捉えることをお勧めします。早めに行動することで、直前になってシステム上の問題が発生するのを避け、業務の混乱を抑え、6月30日の午前0時に新税率が適用される際に、円滑で負担の少ないコンプライアンス対応を実現できます。
| 対応 | 期限／日付 |
| 国会決議が発効 | 2025年7月1日 |
| VAT軽減税率の適用期間 | 2025年7月1日～2026年12月31日 |
| 企業は請求・会計システムを更新する必要 | 2025年7月1日まで |
4．政府予算への影響
VATの引き下げには当然ながら財政上の影響が伴います。政府は2025年下半期に約39兆5,400億ベトナムドンの歳入不足を吸収すると見込まれ、さらに2026年を通じて82兆2,000億ベトナムドンが加わります。合計では、政策期間全体を通じて国家歳入への累積的な影響は121兆7,400億ベトナムドンに達すると見込まれています。
ただし、この短期的な予算への影響は、より広範な経済戦略の一部です。企業と消費者の税負担を軽減することで、政府は生産、消費、市場需要を刺激することを目指しており、経済活動の活発化が他の税収ルートの拡大を通じて損失を相殺すると期待しています。
この方針を支えるため、補完的な措置が実施されています。特に、財政規律の強化と税務行政のデジタル化の加速（電子請求書や認証済みキャッシュレジスターの普及を含む）、および緊急かつ不可欠な支出を賄うための準備資金の戦略的活用が挙げられます。これらの取り組みは、VAT減税が景気刺激策であると同時に、より広範な財政計画の持続可能な構成要素となることを確実にするという姿勢を示しています。
相殺措置：
- 税務行政の強化とデジタル化（キャッシュレジスター経由の電子請求書）
- 予算支出の引き締めと、緊急ニーズへの準備資金の活用
- 2025年に8%以上のGDP成長を追求し、相殺財源を創出
5．コンプライアンス・チェックリスト
VAT減税が2025年7月1日に発効することを踏まえると、企業にとっては、コンプライアンスを確保するだけでなく、最大の効果を得られるよう業務を整える貴重な機会となります。それでは、次に取るべきステップはどのようなものでしょうか。
まず会計および請求システムを更新し、新たな8%の税率を正確に適用できるようにします。この技術的な更新は簡単に見えるかもしれませんが、早期に実施することで、後々発生し得る高くつく誤りを防ぐことができます。
次に、財務部門と営業部門を対象とした研修を集中的に実施することをお勧めします。どの物品・サービスが軽減税率の対象となり、そして同じくらい重要な点として、どれが対象外なのかを社員が正しく理解できるようにしてください。現時点で社内の理解を明確にしておくことで、後々の時間とリスクを削減できます。
並行して、有効な契約書、見積書、発注書をすべて確認してください。7月1日をまたぎ、依然として旧10%のVATを記載している書類は、新税率を反映するよう速やかに更新する必要があります。こうした小さな事務手続きが、規制上の問題や顧客との紛争を避ける鍵となります。
書類の整備も怠らないでください。監査が行われる場合に不可欠となるため、取引ごとにVATをどのように適用したかを詳細に記録しておきましょう。適切な記録の保持は、コンプライアンス上の懸念に対する最も効果的な予防策の一つであり続けています。
最後に、変更内容を顧客やステークホルダーに積極的に周知することが重要です。価格、請求書、請求内容の変更について明確かつタイムリーに情報提供することで、期待値を適切に管理し、移行対応におけるプロフェッショナルな姿勢を印象づけることができます。
これらを総合して実施することで、貴社は規制要件を自信を持って満たすだけでなく、VAT減税が引き出そうとしているコスト効率のメリットを最大限に享受できる立場になります。
6．よくある質問
Q1：非課税の活動（例：教育、医療）に何らかの調整は必要ですか。
A1：いいえ。VAT法の下ですでに非課税（税率0%）となっているサービスは変更されません。
Q2：7月1日以降に誤って10%の請求書を発行してしまった場合はどうなりますか。
A2：罰則を避けるため、8%の税率を適用した修正請求書を直ちに発行する必要があります。
Q3：輸入品もこの減税の対象に含まれますか。
A3：はい。標準の10%のVAT税率が適用される輸入品は、例外を除き、8%の税率の適用を受けるようになりました。
結論
VAT税率を10%から8%へ引き下げることは、企業と消費者の双方のコストを下げることを目的とした、時宜を得た「財政刺激策」です。国家歳入に一定の影響を及ぼすものの、政府が併せて講じる措置は、財政の均衡を保ち、経済を力強い成長へと導くことを目指しています。企業にとって、現在から7月1日までの期間は極めて重要です。システムを更新し、チームを教育し、変更を明確に周知することで、円滑なコンプライアンスを確保し、この政策転換のメリットを最大限に引き出すことができます。
このVAT減税が貴社の具体的な事業にどのような影響を及ぼすかについて個別のアドバイスをご希望の場合は、Viettonkin法務チームまでお問い合わせください。
