国際ビジネスと投資の領域では、ベトナムとタイの税制を包括的に理解することが不可欠です。両国が世界的な注目を争うなか、それぞれの税制度、税率、税構造の違いは、企業や投資家の意思決定において極めて重要な意味を持ちます。法人所得税から付加価値税（VAT）、その他の税に至るまで、税制優遇措置や制度の違いは、財務戦略や事業全体の運営に大きな影響を与え得ます。こうした税制の違いを見極めることは、東南アジアでの長期的な成功につながる十分な情報に基づいた意思決定を行ううえで不可欠です。
ベトナムの税制構造と税率
ベトナムの税制構造は、同国で事業を展開する企業や投資家にとって不可欠な多面的な枠組みです。この構造はいくつかの主要な要素で構成されており、なかでも法人所得税（CIT）、個人所得税（PIT）、付加価値税（VAT）が最も重要です。
ベトナムの付加価値税（VAT）
- VAT0%：輸出貨物、非関税地域向けに販売される貨物、輸出加工企業、国際輸送サービスなどの財・サービスに適用され、国際貿易の円滑化において重要な役割を果たします。
- VAT5%：生活必需品や必須サービスに通常適用されるため、一般消費者にとってより利用しやすくなっています。浄水、教育用品、医療機器などが対象です。
- VAT10%：標準税率であり、VATの免除や軽減税率の対象として明示されていない活動に適用されます。
ベトナムの個人所得税（PIT）
ベトナムの個人所得税制度は累進制で、税率は5%から35%に及びます。近年の税制の変化は、脱税の防止と移転価格に係る政令の規制に重点を置いており、多国籍企業と現地法人との取引のあり方に影響を与えています。
ベトナムの法人所得税（CIT）
法人所得税について、標準税率は20%です。ただし、石油・ガス部門には32%から50%の税率が適用され、探査や鉱物資源の採掘に携わる企業には40%または50%の法人所得税率が適用されます。これらの差異はプロジェクトの立地と条件によって異なります。
ベトナムの税制優遇措置
ベトナムは、外国投資の誘致と経済成長の促進を目的とした複数の税制優遇措置を提供しています。これらの優遇措置には、免税期間、優遇税率、免除などが含まれ、その適用可否は立地、業種、プロジェクト規模などの要素によって決まります。教育、医療、ハイテクノロジー、環境保護などさまざまな分野について、ベトナム政府はこれらの優遇措置の活用を促しています。教育や医療といった特定の社会分野では、プロジェクトの全期間にわたって10%の税率を適用できます。
また、2021年10月6日から施行されている「決定29/2021」は、投資法に規定される要件を満たす研究開発（R&D）や大型投資プロジェクトに適用される特別投資優遇措置に関する指針を示しています。これらのプロジェクトに対する法人所得税の優遇措置は、特定の基準に応じて異なります。最も有利な優遇措置には、37年間にわたる5%の優遇税率、6年間の免税、そしてその後13年間の法人所得税50%減額が含まれます。土地・水面の賃借料も、一定期間免除または減額される場合があります。
タイの税制
タイの付加価値税（VAT）
VATはタイ税制の根幹であり、主に10%の標準税率で課されます。ただし、タイでは輸出や国際輸送に関連するもの、外国援助プログラムに基づく政府機関や国営企業が関与する取引など、特定の品目・サービスに対して0%のVAT税率も適用しています。
タイの個人所得税（PIT）
タイの個人所得税は累進構造を採用しており、税率は個人の所得水準に応じて変動します。居住者には5%から35%の税率が適用される一方、非居住者には通常15%の一律税率が適用されます。
タイの法人所得税（CIT）
タイの法人所得税は、ほとんどの企業について純利益に対して通常20%の一律税率で課されます。ただし、特定の部門、特にタイ投資委員会（BOI）のような投資奨励制度の対象となる部門では、税率が異なる場合があります。資本金が500万タイバーツ未満、かつ売上高が3,000万タイバーツ未満の企業およびパートナーシップには、特定の税率が適用されます。すなわち、30万タイバーツまでが0%、30万1バーツから300万タイバーツまでの収益が15%、300万タイバーツを超える収益が20%です。
これらの主要税目に加えて、タイでは特定事業税（SBT）、印紙税、物品税も課されます。SBTは特定の事業・活動に関連し、印紙税は契約書やライセンスなどの各種文書に対して課されます。物品税は、アルコール飲料、たばこ、石油製品など特定の財・サービスを対象とします。
タイの税制優遇措置
税制優遇措置の面では、タイは外国投資の促進と経済成長の刺激を目的としたさまざまな規定を設けています。これらの優遇措置には、輸入関税や法人所得税などの税の免除・減額が含まれ、各種の優遇措置は投資規模、立地、奨励対象の活動に関連しています。例えば、投資家は研究開発（R&D）に使用する物品の輸入関税免除、法人所得税率の引き下げ、さらには一定期間における奨励企業からの配当金の課税所得からの除外といった措置を受けることができます。二重控除やインフラ設備費・建設費の控除なども企業や投資家を後押ししており、タイは税制上の優遇と投資機会を求める企業にとって魅力的な進出先となっています。
主な違いと比較：ベトナムとタイの税制
ベトナムの税制の全体像
ベトナムの税制は、法人所得税（CIT）、個人所得税（PIT）、付加価値税（VAT）など多層的な税目を備えた流動的な様相を呈しています。その構造は複雑でありながらも理解可能で、外国投資と事業成長を促すための複数の税制優遇措置を提供しています。ただし、企業はときとして行政の非効率や、規制環境を十分に理解する必要性といった課題に直面します。
タイの税制環境
一方、タイの税制の枠組みにも、法人所得税（CIT）、個人所得税（PIT）、付加価値税（VAT）といった重要な要素に加え、特定事業税（SBT）や印紙税などの追加的な税が含まれています。タイの税制は幅広い税制優遇措置を有しており、これらは外国投資を呼び込む強力な触媒として機能しています。ただし、企業はより複雑な税制構造や、現地の税務規制への包括的な順守の必要性といった課題に直面する可能性があります。
検討すべき要素
投資先や事業設立地を検討する際には、両国の税制が及ぼす影響を考慮することが極めて重要です。ベトナムはいくつかの点でより簡明な税制を提供する一方、タイは企業にとって魅力的な優遇措置を数多く用意しており、どちらもさまざまなタイプの投資家にとって有力な選択肢となっています。各国の税制上の影響を慎重に評価し、課題と機会を比較検討したうえで、自社の事業運営に最適な選択について十分な情報に基づいた判断を下すことが不可欠です。
まとめ
まとめると、ベトナムとタイの税制の細かな違いを理解することは、企業と投資家にとって極めて重要です。当社の比較分析は、各国の税制における違いと機会を明らかにしてきました。税率の複雑さに対応するうえでは、専門家の助言が最も価値ある資産であることを忘れないでください。Viettonkinは、ベトナムとタイにおける税務関連事項に対応する包括的なサービスを提供し、お客様を支援する準備ができています。Viettonkinが提供するサポートとソリューションを活用し、投資成功への次の一歩を踏み出してください。
